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一個企業的運作需要人們精心的經營和企劃，對于人才的使用至關重要，而想要長久把人才留住，就需要恩威并施。企業中需要對員工進行成本分析報告，這樣才是一個健康企業的運作方式。下面為大家推薦企業年度人工成本費用分析報告，相信大家看多之后有所感悟。

　　企業人工成本是企業在生產、經營和提供勞務活動的過程中,因使用勞動力而發生的直接和間接費用的總和,是企業成本核算的重要內容。分析人工成本對于促進企業提高經營管理水平、促進產業結構升級、提高地區競爭力具有十分重要的意義。

　　本次調查樣本框為深圳市轄區內的企業,采用隨機抽樣調查方式進行,以勞動保障網上填報的方式取得樣本數據。共調查制造業等12個行業中的316家生產經營正常的企業,基本覆蓋了深圳市的主要行業,涉及國有企業、集體企業、私營企業、港澳臺企業和外資企業5個經濟類型,涉及從業人員7.03萬人。

　　一、人工成本總體情況

　　(一)總量情況

　　2007年,深圳市企業人均人工成本為36770元,比上年的29775元增長23.5%。

　　(二)構成情況

　　從業人員勞動報酬27397元/人·年,占74.5%;社會保險費用2815元/人·年,占7.7%;福利費用2697元/人·年,占7.3%;教育經費367元/人·年,占1.0%;勞動保護費用570元/人·年,占1.5%;住房費用1163元/人·年,占3.8%;其他人工成本1761元/人·年,占4.8%。

　　(三)行業情況

　　分行業來看,金融業,交通運輸倉儲及郵政業,信息傳輸、計算機服務和軟件業,房地產業四個行業的平均人工成本排在前四位;分別為137601元/人·年、65249元/人·年、61029元/人·年、50475元/人·年。排在最末的兩個行業為制造業和其他行業,這兩個行業的人工成本最低,分別僅有24392元/人·年和18954元/人·年。

　　三、人工成本動態分析

　　(一)從總量變化分析人工成本逐步上升

　　動態分析來看,2007年深圳市企業人均人工成本為36770元,比上年的29775元增長23.5%,且增幅較去年的22.9%有所加大,增速加快,表明深圳市企業人工成本提高幅度較大。

　　(二)從產業結構分析人工成本變化情況

　　從調查單位行業來看,人工成本比起去年基本都是上升的,僅有制造業、電力、燃氣及水的生產和供應業、建筑業、其他行業出現小幅下降。可以判斷,受宏觀經濟形勢影響密切的行業人工成本增長較快。

　　1、受CPI(居民消費價格指數)的增長的影響,服務業的人工成本上升較快。其中,居民服務和其他服務業的人工成本增幅最高,達到154.7%;信息傳輸、計算機服務和軟件業,交通運輸、倉儲及郵政業,批發和零售業三個行業上升也較高,分別為50.9%,45.7%,35.6%;而市場化程度較高的租賃和商務服務業,住宿和餐飲業的增幅則比較平緩,分別是21.1%和9.8%,低于平均增長水平。

　　2、受證券行業的景氣和2007年房地產價格升幅較大的影響,兩個行業的人工成本上升較快。其中,金融業上升幅度為131.1%;房地產業為50.9%。

　　3、勞動密集型行業的人工成本增長幅度較低。其中,制造業和建筑業的人均人工成本跟去年基本一致,僅稍微減少了0.5%和2%。

　　4、壟斷性行業的人工成本有一定下降幅度。電力、燃氣及水的生產和供應業、其他產業的人均人工成本分別下降了31.8和41.2%。

　　(三)人工成本結構變化分析

　　2007年,從企業人工成本具體項目構成分析,結構動態變化不大。勞動報酬占74.5%,比上年增加0.4個百分點;各類保險費占7.7%,增加0.8個百分點;福利經費占7.3%,增加1.6個百分點;教育經費占1.0%,跟去年持平;勞動保護費占1.5%,增加0.2個百分點;住房費用占3.8%,增加0.6個百分點。總體來說,深圳市企業人工成本的結構是比較穩定的。

　　從項目構成變化來看,有以下特點:

　　1、人工成本中的勞動報酬增加比例高于總體增長比例,說明企業人工成本的提高部分的較大比例用于支付職工勞動報酬。2007年從業人員勞動報酬比上年增加24.2%,高于企業平均人工成本的增長23.5%,說明2007年10月1日至次年6月30日特區內最低工資調整為850元/月、特區外寶安、龍崗兩區最低工資調整為750元/月后對員工勞動報酬的增加具有積極的引導作用,員工受益明顯。

　　2、社會保險費穩步增長,員工保障水平進一步提高。2007年,員工繳納的社會保險費為人均2815元,與上年的2050元相比,增長37.3%。職工社會保險費用能夠穩步增長,主要有以下原因:一是政府加大了社保政策的宣傳和執法監察力度,擴大社會保險覆蓋面;二是企業逐步認識到為員工繳交社會保險的重要性和積極作用;三是員工本身法律意識增強、維權意識提高。

　　3、福利費用在人工成本中所占比例繼續大幅提高,員工受益很大。 2007年,人均福利費用達到2697元,比2006年的1686元大幅增長。在企業人工成本構成中,福利經費占7.3%,比2005年增加1.6個百分點。這反映出,企業對進一步提高員工福利待遇的意識在逐步增強——福利待遇對提高員工工作積極性、提高勞動生產率有積極的作用。

　　四、企業經濟效益分析

　　(一)每百元人工成本銷售收入水平分析

　　1、企業平均每百元人工成本銷售收入率總體下降。2007年,深圳市企業平均每百元人工成本所的銷售收入為1361元,相對于2006年的1643元,下降了17.2%。

　　注:抽樣樣本數目越少,其代表性越低,因此我們選取了調查單位數目較多的幾個行業,來分析其變化所產生的影響。

　　2、傳統行業的企業平均每百元人工成本銷售收入率下降。其中,交通運輸、倉儲及郵政業、批發和零售業這些傳統行業降幅較大,分別降低57.6%和50.2%,另外制造業也下降了4.2%。根據招商銀行2007年年度報告,截至2007年12月31日,該行企業貸款主要投向制造加工業,交通運輸、倉儲及郵政業,批發及零售業等行業,上述三大行業貸款總額合計為人民幣2669.20億元,占企業貸款總額的59.87%。這某種程度上也反映了制造業,交通運輸、倉儲及郵政業,批發和零售業這三個行業在資金流通上的窘境。

　　3、高新技術行業的企業平均每百元人工成本銷售收入率上升。2007年,深圳市的信息傳輸、計算機服務和軟件業,建筑業的每百元人工成本銷售收入率顯著上升,增幅高達119.8%和61.1%。據有關資料,連續多年保持高速發展的深圳軟件產業,2007年繼續高歌猛進,并有望突破三個“整數關口”:全年軟件產業總收入可突破1500億元;軟件總收入突破1000億元;軟件出口額將比上年增長40%,突破40億美元。目前,以金蝶、金證和騰訊為代表的深圳軟件出口占據全國半壁江山,華為、朗科、東進等企業也已在高端知識產權領域與著名跨國企業叫板。

　　3、房地產業企業平均每百元人工成本銷售收入率出現下降。當前鐵路、公路、軌道交通等基礎設施建設保持強勁增長勢頭,建筑業正處在行業景氣周期中,為行業增長提供保障,而作為建筑業重要的下游產業房地產業的每百元人工成本所得銷售收入同比卻有所下降,下降幅度為0.9%,說明一度火熱的房地產市場已經開始降溫。

　　4、低端服務業的企業平均每百元人工成本銷售收入率上升。2007年,住宿和餐飲業、居民服務和其他服務業每百元人工成本所得銷售收入也有一定增長,分別是27.1%和19.5,這主要是受2007年物價指數上漲的影響,隨著糧油等原材料的價格上升,相應的消費價格提高,銷售收入增加。

　　(二)每百元人工成本利潤水平分析

　　人工成本的利潤率,是人工成本與經濟效益結合的一個相對指標,其計算公式為:人工成本利潤率= 一定時期內企業利潤總額/同期企業人工成本總額×100%

　　對企業或企業主管部門來講,人工成本利潤率的變動趨勢,基本可以說明企業經營狀況環境的變動趨勢。2007年深圳市每百元人工成本利潤率為101%,比2006年下降了24.6%。

　　1、產業融合,效益上升。信息傳輸、計算機服務和軟件業每百元人工成本利潤率為250,居各行業之首。與2006年相比,漲幅高達121.2%。深圳市軟件行業協會最近調查發現,深圳軟件產業已走出一條與設備制造業融合發展的道路,正促進制造業從生產型向研發和生產服務型轉變。目前,深圳軟件業在設備相關軟件(即嵌入式軟件)、企業信息化軟件、金融證券軟件、通信和網絡服務等領域具有顯著的優勢,其中設備相關軟件更是在全國占有絕對優勢。設備相關軟件引導深圳504家電子信息設備制造企業和機電設備制造企業走上了以軟件為核心的產業結構調整與增長方式轉變的道路,形成了通信、醫療電子、數字裝備、數字電視和汽車電子等經濟增長點。

　　2、政府扶持,產業發展。居民服務和其他服務業每百元人工成本利潤82元,在各行業中處于中上,比2006年增241.7%。2007年初,深圳市政府舉行新年首場新聞發布會,市長許宗衡指出深圳發展面臨“四個難以為繼”,要積極發展高端服務業。市政府提出,要從制度體系、行業規范、市場培育、人才高地、政府服務、組織管理、資金支持和財稅優惠等層面構建促進高端服務業發展的政策環境。在資金扶持和資源保障方面,提出要建立高端服務業項目資助計劃,予以專項資金、配套資金和項目資金資助,同時實施減免所得稅、貸款貼息和住房補貼等優惠政策。這些政策的實施,將加快構建適宜高端服務業發展的“政策高地”。

　　3、物價上漲,利潤降低。建筑業、住宿和餐飲業每百元人工成本利潤率分別為45和15,在各產業中處于下方,比2006年分別降低了52.6%和21.1%。2007年由于建筑材料、裝潢材料等價格大幅上漲,導致了建筑業利潤嚴重縮水。2007年我國食品價格上漲12.3%,主要依托于食品價格的住宿餐飲業的銷售收入明顯上升,但是在人工成本上升和食品材料價格上漲的雙重壓力下,利潤明顯下降了。中國烹飪協會聯合中國商聯會和中華全國商業信息中心發布的年度餐飲百強經營情況分析報告顯示, 2007年,餐飲百強原材料總成本高達451.67億元,占零售總額的45.24%,比上年提高約4個百分點;人工費用總計122億元,比上年提高近1個百分點;餐飲百強的平均利潤率為12.05%,比上年下降了1.2個百分點。

　　4、成本上升,利潤下滑。表6顯示,批發和零售業、房地產業的每百元人工成本所產生的銷售收入均有不同程度的下降。由于人工成本和其他成本的增長,表7中這兩個行業的利潤明顯下滑,雖然在所有行業中還處于中游,但跟去年相比,下降幅度分別達到83.3%和64.1。

　　五、結論和建議

　　(一)結論

　　1、深圳市企業人工成本總體增長較快。2007年深圳市企業人均人工成本為36770元,比上年的29775元增加6995元,漲幅23.5%,較去年的漲幅加大,總體增長較快。這主要是由于人民幣升值和CPI上漲的影響,受此影響全國范圍內的企業人工成本均有大幅增長。僅從業人員勞動報酬分析,北京、上海、重慶分別比去年上漲了15.4%、19.6%、19.8%,2007年深圳市的企業職工勞動報酬為27393元,也比去年增長了24.2%。同時人工成本中的社會保險費平穩增長,2007年員工繳納的社會保險費為人均2815元,與上年的2050元增長37.3%;2007年人均福利費用達到2697元,比2006年的1686元增長了將近60%。這反映出,企業在人工成本的運用上,將更多的部分運用于員工更為關注的工資、社會保險和福利費上。

　　2、深圳企業人工成本總體較快是受宏觀經濟影響和產業結構升級的必然結果。從以上分析看出,受CPI(居民消費價格指數)的增長的影響,服務業的人工成本上升較快,其中居民服務和其他服務業的人工成本增幅最高,達到154.7%;其他服務行業如信息傳輸、計算機服務和軟件業,交通運輸、倉儲及郵政業,批發和零售業,也分別達到50.9%,45.7%,35.6%。受證券行業的景氣和房地產行業升值的影響,兩個行業的人工成本上升較快,上升幅度分別為131.1%、50.9%。而勞動密集型行業的人工成本增長幅度較低,其中制造業和建筑業同比僅稍微減少了0.5%和2%;壟斷性行業的人工成本有一定下降幅度,電力、燃氣及水的生產和供應業下降了31.8。由此可見,深圳市人工成本上升是受宏觀經濟發展的影響較大,加上近幾年深圳發展的資源性制約的原因,產業結構逐步升級,而人工成本與產業結構升級有正相關關系,人工成本的增加是必然的。

　　3、深圳市企業員工繳納社會保險的情況日趨好轉,福利待遇逐步提高。2007年深圳市企業人工成本中社會保險費比上年增長37.3%,員工保障水平進一步提高;企業員工人均福利費用2697元,比2006年大幅增長60%,員工待遇逐步好轉。主要因為:一是深圳市勞動保障工作力度加大,社會保險政策在不斷完善,社會保險覆蓋程度提高;二是企業認識到社會保險政策對維護企業的長遠利益和提高的企業的競爭力具有重要作用,主動參保意識不斷增強;三是在目前的勞動力市場出現招工難情況下,企業為了穩定員工隊伍、吸引員工,正在進一步提高員工福利待遇,這短期內雖然會加大企業的運營成本,但對于凝聚員工隊伍、增強企業的向心力、提高員工工作積極性、維護員工的身心健康,從而保證企業的長遠發展具有積極作用。

　　4、深圳市企業的成本效益整體降低,值得關注;高新技術企業發展良好,值得期待。通過以上分析,2007年深圳市企業每百元人工成本所產生的銷售收入為1361元,較去年的1643元下降了17.2%,每百元人工成本利潤率為101,較去年的134也下降了24.6%,整體上企業效益下降。傳統行業的企業平均每百元人工成本銷售收入率下降較快,特別是交通運輸、倉儲及郵政業,批發和零售業這些傳統行業降幅較大達到57.6%和50.2%的情況下。另一方面,高新技術行業的企業平均每百元人工成本銷售收入率大幅上升,其中信息傳輸、計算機服務和軟件業增幅高達119.8%,說明高新技術產業企業的強大競爭力,并逐步成為我市的支柱產業。但總體上看,我們還要進一步關注物價上漲等因素帶來的原產料成本上漲和人工成本上漲對企業經營的影響,這些市場因素不是企業可以直接掌控的,并已經對深圳市的經濟造成一定影響。據有關資料,一季度全國國內生產總值按可比價格計算同比增長10.6%、廣東增長10.5%,而深圳市增長10.2%,低于全國和廣東省的平均水平。這對深圳市企業經營提出了更高的要求,需要企業迅速采取措施,對當前生產的產品進行結構調整,以適應不斷變化的市場需求,提高競爭力。

　　(二)建議

　　1、保持企業人工成本的適度增長,促進深圳市產業結構的升級。企業人工成本的增長與深圳市產業升級呈現正相關關系,是深圳市產業升級的必然結果,因此反過來,通過保持深圳市人工成本的適度增長,可以促進深圳市產業結構的升級。但保持深圳市人工成本的適度增長,最主要是保證占其主要比例的員工勞動報酬部分的適度增長,增加員工“看得見、摸的著”的貨幣收入,真正分享經濟發展的成果。因此,政府在制定政策方面,應當保持深圳市工資水平的適當增長幅度,促進人工成本與勞動報酬的同步增長,增強員工人力資本積累的能力,保證勞動力再生產的持續性和增加高素質勞動力的供給量,進一步促使產業結構不斷升級。從近兩年深圳市的實際情況分析,從業人員勞動報酬2007年比2006年增加24.2%,高于企業人工成本的增長速度,說明2007年最低工資調高對員工勞動報酬的增加具有積極的引導作用,我們也可以判斷,2008年最低工資特區內調整為每月1000元、特區外為每月900元后,員工勞動報酬的將會進一步增加,人工成本仍將會保持一個適度的增長。

　　2、加強政府對人工成本的宏觀調控,保持企業人工成本的適度增長。一是繼續完善以企業工資指導線、勞動力市場工資指導價位為主要內容的宏觀調控體系。通過發布企業工資指導線,引導企業與職工集體協商,保持企業工資水平的增長適度。二是發揮政府再分配的職能作用,提高區域競爭力。總體分析,深圳市人工成本增加的項目中,工資水平增長仍然有限,社會保險、職工福利和教育培訓方面增長幅度較大。這需要政府發揮其職能作用,集中解決由企業負擔的這部分公共福利性的支出,通過集中、專業化的運作,提高效率、降低這部分人工成本。

　　3、建立行業內部的人工成本預警監測機制,促進行業間要素流動,保持人工成本適度增長。一是行業協會直接掌握著大量該行業內的企業信息,可以及時的有效的跟蹤企業人工成本的變化,當行業人工成本迅速增加、人工成本結構失衡、人工成本投入的效益產出下降等情況出現時,行業內部可以快速得到反映。二是行業內部的人工成本預警監測機制有利于幫助政府了解行業發展,制定適當的產業扶持政策。三是打破行業壟斷,促進生產要素的流動,促使各行業人工成本的趨同,提高整個社會的經濟效益,增加社會福利。逐步開放市場,打破壟斷,使生產要素能夠在整個市場中自由流動,這樣整個社會的經濟效益不斷提高,保持企業人工成本的適度增長的同時,增加勞動者的收入。

　　企業人工成本的增長是經濟發展的必然結果,是產業結構升級的趨勢要求,但增長過高、過低都會帶來很多負面影響。同時,一定時期內增長過快、過高,會削弱區域競爭力,不利于區域經濟的發展;過低,低層次企業占用資源比例過高,造成區域性資源配置不合理,影響人力資本的積累和員工的工作積極性,削弱區域競爭力,也不利于區域經濟的發展。2007年深圳市企業人均人工成本為36770元,比上年增長23.5%,增幅較去年增加0.6百分點,這樣一個增長幅度在一定程度上總體分析是合適的。促進了深圳市產業結構的升級,促進了社會保險覆蓋水平逐步提高、員工福利待遇情況逐步好轉,增加了員工人力資本的積累,相應提高區域競爭力。但我們也應該進一步關注企業人工成本增長較快而企業經濟效益下降的情況;進一步加強政府對人工成本的宏觀調控,降低企業運營的社會成本,保持企業人工成本的適度增長;逐步建立行業內部的人工成本預警監測機制,促進行業間要素流動,提高社會整體福利。




「標簽: 成本分析報告」