如何看待外部審計機(jī)構(gòu)？

中國保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會險資運用內(nèi)控專業(yè)委員會副主任委員、普華永道合伙人周星近日接受記者采訪表示，引入外部審計并非是為了出具一個干凈的“無保留意見”，而是希望各家機(jī)構(gòu)將此當(dāng)成契機(jī)，做好自評估，把問題和缺陷都暴露出來，在2016年得到整改，從整體上提升內(nèi)控水平。

記者：險資內(nèi)控的外部審計工作進(jìn)展如何，外部審計機(jī)構(gòu)什么時候進(jìn)場?

周星：為了落實保監(jiān)會《保險資金運用內(nèi)控指引》，保險資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會不久前下發(fā)了對內(nèi)控審計指導(dǎo)意見的征求意見稿，目前我們正在將搜集到的行業(yè)意見匯總，專委會將盡快與協(xié)會進(jìn)行一次討論。

外部審計師進(jìn)場大致分為兩種情形。如果是保險機(jī)構(gòu)延聘年審的審計公司做資金運用專項審計，現(xiàn)在基本已經(jīng)進(jìn)場了;如果保險公司要更換年審審計師或者因為其他原因不準(zhǔn)備聘請年審審計機(jī)構(gòu)的，時間就比較緊了，公司應(yīng)盡快確定審計機(jī)構(gòu)并簽署合同。

記者：保險公司的自評報告最晚什么時候給審計機(jī)構(gòu)?

周星：這是雙方協(xié)商的結(jié)果。外部審計要針對險資內(nèi)部運用的有效性形成意見和結(jié)論，也要求公司做自評估，可以雙方同時、獨立地進(jìn)行。如果出現(xiàn)審計師發(fā)現(xiàn)的問題與保險公司發(fā)現(xiàn)的問題不一致，雙方可以交流。

記者：如何看待保險公司的自評估報告?

周星：這是一次由監(jiān)管機(jī)構(gòu)推動、行業(yè)協(xié)會自律、提升保險公司內(nèi)部控制風(fēng)險管理的機(jī)會。在保險公司的自評估報告模板中，公司要進(jìn)行內(nèi)部測試，測試結(jié)果將寫進(jìn)報告里。這保證了公司在自我測試之后得出的結(jié)論具有一定客觀性，也決定了這次自評估是一件很嚴(yán)肅的事情。我們希望能推動保險機(jī)構(gòu)提高保險資金運用的風(fēng)險意識，提升內(nèi)部控制水平。

記者：頭一年外部審計可能會有哪些問題比較突出?

周星：第一年我們會看到行業(yè)存在很多的問題，并不會覺得驚訝，畢竟監(jiān)管規(guī)定出臺時，這一年已經(jīng)快過了。

可以預(yù)見，保險資金運用的控制環(huán)境和公司治理可能有進(jìn)一步提高的地方。制度完整性方面，第一年可以預(yù)見到行業(yè)面臨比較多的挑戰(zhàn)。畢竟過去一年保險投資迅速發(fā)展，尤其是創(chuàng)新業(yè)務(wù)方面，內(nèi)控制度可能存在缺失。另外，在執(zhí)行過程中保險公司三道防線的有效性問題值得關(guān)注。保險投資快速增長之下，人力資源配備能否構(gòu)筑起三道防線，這對中小型公司存在挑戰(zhàn)。