15個(gè)方法教你查出小金庫，你更喜愛哪一種？

一、銀行賬戶核對法

該辦法就是從賬戶入手，對被審計(jì)單位所有的銀行賬戶進(jìn)行清查核對，從中發(fā)現(xiàn)“小金庫”在劃轉(zhuǎn)資金時(shí)留下的痕跡。對此不僅要核對銀行日記賬與銀行對賬單余額是否相符，而且要對對賬單進(jìn)行逐筆勾對，重點(diǎn)關(guān)注銀行對賬單有記錄而單位銀行日記賬未做反映的款項(xiàng)以及長期未達(dá)賬項(xiàng)，并且要鑒別銀行對賬單的真?zhèn)�，防止單位篡改銀行對賬單。

二、現(xiàn)金庫突擊盤點(diǎn)法

就是在審計(jì)前對被審計(jì)單位的現(xiàn)金庫存進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，或者在審計(jì)后，發(fā)現(xiàn)該單位財(cái)務(wù)收支有異常，明知該單位存在公款送禮、吃喝招待、濫發(fā)錢物等違紀(jì)現(xiàn)象，而賬面上沒有反映時(shí)，有針對性的進(jìn)行突擊盤庫。清點(diǎn)現(xiàn)金庫要恰當(dāng)?shù)倪x擇時(shí)機(jī)，也可采取多次盤點(diǎn)現(xiàn)金庫的方法，從中發(fā)現(xiàn)問題。

三、審查核對存根法

收據(jù)存根是證明單位收入的必備手段，隱匿收入必定要隱藏票據(jù)存根，通過向發(fā)放票據(jù)的上級機(jī)關(guān)或財(cái)政、主管部門清點(diǎn)票據(jù)，看是否齊全，然后再同記賬收入核對，從中可查出未記賬收入的資金。

四、可疑收入、支出外調(diào)法

此法主要是針對可疑的收入票據(jù)和支出票據(jù)，特別是數(shù)額較大的收支，要到相關(guān)單位和出據(jù)票據(jù)的單位進(jìn)一步核對票據(jù)的真實(shí)情況。從中發(fā)現(xiàn)“陰陽”票據(jù)、涂改票據(jù)和開具假票據(jù)套取現(xiàn)金用于不合法開支或貪污的問題。特別是有專項(xiàng)資金的單位，名義上是為了爭取專項(xiàng)資金用于項(xiàng)目，實(shí)際上對爭取的專項(xiàng)資金不能�？顚Ｓ�，通過開具假發(fā)票套取專項(xiàng)資金的手法用于日常開支或挪作他用。

五、相關(guān)單位聯(lián)查法

“小金庫”來源無論怎樣隱蔽，總是會在其他單位的賬面上反映。一個(gè)有心人，在其他單位審計(jì)時(shí)，只要發(fā)現(xiàn)另一單位出據(jù)不合規(guī)的收據(jù)將其記下或復(fù)印，有機(jī)會再到這個(gè)單位審計(jì)，或者追蹤審計(jì)，注意審查收入是否記賬，就會發(fā)現(xiàn)問題。

六、調(diào)查詢問查證法

在被審計(jì)單位審計(jì)時(shí)，通過座談、詢問等方法，了解被審計(jì)單位資金來源情況，然后再同賬面核對，從而查出一些收入不入賬的行為。座談、詢問要注意方式方法、時(shí)間地點(diǎn)，并注意保密。

七、舉報(bào)線索落實(shí)法

就是根據(jù)人民來信、群眾的舉報(bào)，落實(shí)被審計(jì)單位是否存在收入不記賬、支出不合法的行為。

八、資金來源審查法

就是通過審查被審計(jì)單位資金來源情況，了解被審計(jì)單位一些興辦實(shí)體收入、沿街開發(fā)、房屋出租、職工下海經(jīng)商和行政性收費(fèi)等收入是否入賬。

九、順藤摸瓜延查法

就是在掌握了“小金庫”開支的一項(xiàng)或幾項(xiàng)證據(jù)后，要求被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人如實(shí)提供與之有關(guān)的賬戶和有關(guān)資料，迫其交出賬外資金的全部資料，從而掌握“小金庫”活動的全貌。在查處一個(gè)小金庫后，要注意分析、判斷、推理，看其是否還有其它的“小金庫”，因?yàn)橐粋�(gè)單位可能存在多個(gè)“小金庫”。

十、舊賬轉(zhuǎn)新賬余額核對法

在日常審計(jì)中，對舊賬轉(zhuǎn)新賬余額要逐筆核對，看舊賬的期末余額與結(jié)轉(zhuǎn)新賬的期初余額是否一致，若不一致要查明原因，防止個(gè)別會計(jì)人員通過這種手段達(dá)到其不可告人的目的。

十一、合同比對法

有的單位對某項(xiàng)或幾項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)行承包管理，與承包人簽訂承包合同或協(xié)議，在審計(jì)時(shí)要取得雙方的合同或協(xié)議，按合同或協(xié)議金額與單位賬面收入進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)有出入，要一追到底，分析原因，找出癥結(jié)，從中發(fā)現(xiàn)收入不入賬的問題。要注意以物折款的問題，對取得的實(shí)物看其是否已登記，是否已作價(jià)處理，處理的收入是否入賬。

十二、實(shí)地觀察法

審計(jì)時(shí)不能只坐在辦公室里就賬論賬，對有些資產(chǎn)要實(shí)地觀察，有的要進(jìn)行丈量、稱重、清點(diǎn)，從中發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不相符的情況。

十三、詢證或函證法

對往來賬款宜采用此法，特別是對一些時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，防止對方單位已付款而本單位因財(cái)務(wù)管理不規(guī)范對收取的款項(xiàng)長期不入賬，被個(gè)別人貪污挪用。

十四、審計(jì)承諾法

就是在實(shí)施審計(jì)前，與被審計(jì)單位簽定審計(jì)承諾書，促使被審計(jì)單位保證所提供會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、合法性、全面性。承諾書的內(nèi)容要具體全面，不能過于籠統(tǒng)。以便日后審計(jì)查出賬外賬、“小金庫”，被審計(jì)單位無話可說，心服口服，也便于審計(jì)取證，減少審計(jì)取證的難度和阻力。

十五、說者無意聽者有心法

一名合格的審計(jì)人員，不僅在工作時(shí)間內(nèi)要注意發(fā)現(xiàn)問題，在平常時(shí)間內(nèi)也要做一個(gè)有心人，與人交往閑聊時(shí)，不能不涉及被審計(jì)單位的人和事，只要留心留意，注意搜集有關(guān)單位的信息，在實(shí)施審計(jì)時(shí)就會有意想不到的收獲。