銀企對(duì)賬率不高 應(yīng)增強(qiáng)存貸款企業(yè)對(duì)賬主動(dòng)性

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，近日，丹東銀監(jiān)分局組織人員對(duì)轄內(nèi)國(guó)有商業(yè)銀行案件專項(xiàng)治理工作及股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)：相當(dāng)多的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)“銀企對(duì)賬”工作沒有引起高度重視，對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，銀企對(duì)賬工作中存在一定的問題，亟待加強(qiáng)。

一、銀企對(duì)賬工作中存在的問題

一是銀企對(duì)賬不及時(shí)。按照商業(yè)銀行內(nèi)部管理規(guī)定，銀企存貸款對(duì)賬單應(yīng)在季后十五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)賬結(jié)束，并進(jìn)行裝訂保管。在對(duì)某縣（市）的四家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，2005年6月末的銀企對(duì)賬單到九月末仍未對(duì)賬結(jié)束，有相當(dāng)多的對(duì)賬單并沒有做到按期發(fā)出及時(shí)收回，檢查日仍有大量的對(duì)賬單未能發(fā)出。

二是銀企對(duì)賬率不高。被檢查的這四家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，2005年6月末應(yīng)對(duì)賬的存貸款企業(yè)的戶數(shù)為796戶，實(shí)際對(duì)賬戶數(shù)僅為342戶，綜合對(duì)賬率僅為42.9%，除一家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)存貸款對(duì)賬單的對(duì)賬率達(dá)到85%外，其余三家機(jī)構(gòu)的對(duì)賬率均未達(dá)到50%，其中一家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)賬戶數(shù)在150戶左右，實(shí)際對(duì)賬的戶數(shù)僅有33戶，對(duì)賬率僅為22%.

二是銀企對(duì)賬單管理混亂。到檢查日，被檢查的四家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)中，只有一家做到了對(duì)賬單按存貸款種類進(jìn)行分別裝訂保管，其余三家均未對(duì)銀企對(duì)賬單進(jìn)行裝訂，兩家銀行業(yè)機(jī)構(gòu)用一個(gè)小紙箱散裝著企業(yè)存款對(duì)賬單，對(duì)發(fā)出收回的及未發(fā)出對(duì)賬單混亂地交叉在一起。另一家機(jī)構(gòu)的銀企對(duì)賬單管理更是混亂，對(duì)存款戶、貸款戶、長(zhǎng)期不動(dòng)戶統(tǒng)統(tǒng)地放在一起，就連經(jīng)辦人員一時(shí)都分不清哪些是存款戶，哪些是貸款戶，哪些是已對(duì)賬的，哪些是未對(duì)賬的。

二、銀企對(duì)賬率不高、對(duì)賬不及時(shí)的主要原因

一是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銀企對(duì)賬工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。相當(dāng)多的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)存在“重經(jīng)營(yíng)輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題，沒有把銀企對(duì)賬工作從防范案件的高度來認(rèn)識(shí)，認(rèn)為銀企對(duì)賬工作是小事，與經(jīng)營(yíng)、效益關(guān)系不大，甚至有的機(jī)構(gòu)認(rèn)為，銀企對(duì)賬就是走一種形式，早一點(diǎn)、晚一點(diǎn)、多一點(diǎn)、少一點(diǎn)都無關(guān)緊要，影響不大。這種思想的存在嚴(yán)重影響了銀企對(duì)賬工作的開展，也是造成銀企對(duì)賬不及時(shí)，對(duì)賬率不高的主要原因。

二是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銀企對(duì)賬工作重視不夠。不少的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)，把銀企對(duì)賬工作僅作為記賬人員的一項(xiàng)附屬性工作，在季末或年末時(shí)從電腦中將對(duì)賬單打印出來，在有條件的情況下，只要是存貸款企業(yè)在對(duì)賬單上加蓋上單位的大小印鑒，就算對(duì)賬完事。檢查中就發(fā)現(xiàn)，相當(dāng)多的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)銀企對(duì)賬工作是“坐等式”對(duì)賬，在有存貸款單位登門辦業(yè)務(wù)時(shí)，要求對(duì)方企業(yè)在對(duì)賬單上加蓋上單位的大小印鑒，完成對(duì)賬，很少有上門對(duì)賬、當(dāng)面對(duì)賬的。另外，銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)對(duì)賬人員的崗位職責(zé)及責(zé)任也未進(jìn)行規(guī)定或要求。

三是部分存貸款企業(yè)存在“應(yīng)付對(duì)賬”的情況。對(duì)銀企對(duì)賬工作，目前不少的存貸款企業(yè)也存在認(rèn)識(shí)不足的問題，總感覺有銀行財(cái)會(huì)人員的把關(guān)，銀行存貸款的額度差不了多少，他們過多關(guān)心的是企業(yè)之間的往來賬項(xiàng)，所以相當(dāng)多的企業(yè)財(cái)會(huì)人員對(duì)銀企對(duì)賬工作并未引起足夠的重視，銀行要求對(duì)賬時(shí)，對(duì)銀行存款、貸款余額并未進(jìn)行細(xì)致地核對(duì)，只是簡(jiǎn)單蓋一個(gè)章程就算完事。檢查中就發(fā)現(xiàn)有一家機(jī)構(gòu)的對(duì)賬單上對(duì)賬單位與鑒章程單位不一致的問題，對(duì)賬企業(yè)應(yīng)為“某縣（市）會(huì)計(jì)核算四部”，對(duì)賬單上加蓋印章卻為“某縣（市）森林病蟲害防治檢驗(yàn)站”，存貸款企業(yè)“應(yīng)付對(duì)賬”情況較為明顯。

三、加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的幾點(diǎn)建議

一是提高銀行業(yè)機(jī)構(gòu)及存貸款企業(yè)對(duì)銀企對(duì)賬工作重要性的認(rèn)識(shí)。銀企對(duì)賬不是一個(gè)簡(jiǎn)單的存貸款余額的核對(duì)的過程，而是一種監(jiān)督制約的機(jī)制，這種監(jiān)督機(jī)制通過余額核對(duì)的形式反映出來的。一方面經(jīng)常性的銀企對(duì)賬，可以加強(qiáng)銀行對(duì)企業(yè)資金流動(dòng)的監(jiān)督、管理與監(jiān)控，確保特定資金的專項(xiàng)專用，避免被挪用。另一方面，有效地銀企對(duì)賬，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)未達(dá)賬項(xiàng)或資金，對(duì)企業(yè)或銀行有針對(duì)性地開展工作提供依據(jù)。更主要的是，通過銀企對(duì)賬，組織時(shí)時(shí)監(jiān)控，可以有效地加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，避免企業(yè)財(cái)會(huì)人員、銀行員工挪用企業(yè)存款情況的發(fā)生。

二是增強(qiáng)存貸款企業(yè)對(duì)賬的主動(dòng)性。存貸款企業(yè)在提高對(duì)銀企對(duì)賬重要性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，還要增強(qiáng)銀企對(duì)賬的主動(dòng)性，要與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立經(jīng)常性、不定期的企業(yè)財(cái)務(wù)對(duì)賬核對(duì)制度，特別是有較大額度存款或貸款的企業(yè)，資金交易頻繁，交易量較大的企業(yè)，要不定期組織財(cái)務(wù)人員與經(jīng)辦行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，及時(shí)掌握應(yīng)收貨款、應(yīng)付貨款的清收、未達(dá)款項(xiàng)的變動(dòng)情況，對(duì)企業(yè)有針對(duì)性地開展貨款清收與償付提供依據(jù)。

三是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀企對(duì)賬工作的管理。各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)銀企對(duì)賬工作應(yīng)實(shí)行“專人管理、定期對(duì)賬”的管理模式，明確銀行內(nèi)對(duì)賬人員的在對(duì)賬單的收發(fā)等環(huán)節(jié)上的崗位責(zé)任，強(qiáng)調(diào)要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成銀企對(duì)賬工作，對(duì)未發(fā)出的對(duì)賬單要進(jìn)行說明，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)與分析。對(duì)大額存貸款企業(yè)的銀企對(duì)賬工作，應(yīng)推行客戶經(jīng)理“上門對(duì)賬、當(dāng)面對(duì)賬”的管理方式，即要與企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，還要同企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行管理對(duì)賬，這樣即可以約束銀行員工挪用行為，還可以有效地防范企業(yè)財(cái)務(wù)人員挪用行為。

四是監(jiān)督管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀企對(duì)賬工作的監(jiān)管。人民銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的規(guī)范化管理，盡快清理銀行業(yè)機(jī)構(gòu)中不合規(guī)、無效賬戶的占用，特別是要加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶的清理。銀監(jiān)部門要對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)賬情況進(jìn)行檢查，對(duì)銀企對(duì)賬的真實(shí)性、及時(shí)性、有效性進(jìn)行督促，對(duì)銀企對(duì)賬率進(jìn)行必要的考核，督促銀行業(yè)機(jī)構(gòu)重視銀企對(duì)賬工作，加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作的管理。