怎么用EXCEL編制現(xiàn)金流量表
用財(cái)務(wù)軟件編制現(xiàn)金流量表時(shí),因會(huì)計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)軟件不能完全識(shí)別其分類,所以難度較大,而如果在手工識(shí)別分類的基礎(chǔ)上再編制現(xiàn)金流量表則比較簡(jiǎn)單。本文以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為例介紹一種應(yīng)用EXCEL編制現(xiàn)金流量表的方法。
一、現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容分類設(shè)置
對(duì)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量部分,我們可以按其項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置分類代碼如下表1:
二、數(shù)據(jù)采集
用友、金蝶等財(cái)務(wù)軟件都有數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能,將本月會(huì)計(jì)分錄導(dǎo)出并存成EXCEL格式文件,文件命名為“會(huì)計(jì)分錄”。
新建一個(gè)EXCEL文件并命名為“現(xiàn)金流量”,打開此文件并建立四個(gè)數(shù)據(jù)表(SHEET),分別命名為“原始表”、“計(jì)算表”、“匯總表”和“代碼對(duì)照表”。
打開文件“會(huì)計(jì)分錄”,通過復(fù)制、粘貼將導(dǎo)出的會(huì)計(jì)分錄原始數(shù)據(jù)拷貝到文件“現(xiàn)金流量”的“原始表”中,見表2.
不同軟件導(dǎo)出的數(shù)據(jù)項(xiàng)目可能不同,但表2內(nèi)列舉的項(xiàng)目是會(huì)計(jì)分錄的基本內(nèi)容。一般情況下,采用默認(rèn)軟件的標(biāo)準(zhǔn)輸出項(xiàng)目就可以滿足需要,不用再單獨(dú)設(shè)置輸出文件的項(xiàng)目。
三、分類標(biāo)識(shí)
分類標(biāo)識(shí)就是按照表1“分類代碼表”中現(xiàn)金流量項(xiàng)目?jī)?nèi)容及其對(duì)應(yīng)的分類代碼將會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行手工分類。
第一步:調(diào)整會(huì)計(jì)分錄
首先,將文件“現(xiàn)金流量”中“原始表”的數(shù)據(jù)全部拷貝到表3“計(jì)算表”中,并對(duì)會(huì)計(jì)分錄做相應(yīng)調(diào)整處理:涉及貨幣資金科目的一借一貸分錄不做處理,按照分類代碼直接添加;多借多貸分錄分別調(diào)整處理或分析后添加代碼,現(xiàn)示例如下:
第二步:添加分類代碼
在文件“現(xiàn)金流量”的“計(jì)算表”中,將項(xiàng)目欄目中“期間”改為“分類代碼”,將“憑證字號(hào)”改為“中文名稱”字樣,并按照目前的會(huì)計(jì)分錄逐筆添加現(xiàn)金流量分類代碼。
第三步:添加公式
添加公式的目的是將代碼轉(zhuǎn)換成漢字。計(jì)算表中的“中文名稱”欄目?jī)?nèi)容是根據(jù)輸入的代碼通過EXCEL函數(shù)VLOOKUP自動(dòng)替換形成的。
“分類代碼表”中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項(xiàng)目代碼內(nèi)容輸入到文件“現(xiàn)金流量”的“代碼對(duì)照表”中去,代碼數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)區(qū)域假定為A1:C8,在計(jì)算表“中文名稱”欄目中輸入公式:
公式=VLOOKUP
($B$2:$B$680,代碼對(duì)照表!$B$2:$C$8,2,0)。
公式中“$B$2:$B$680”為“計(jì)算表”中分類代碼的輸入?yún)^(qū)域,也就是所有會(huì)計(jì)分錄區(qū)域,可以根據(jù)會(huì)計(jì)分錄最大月份的數(shù)據(jù)輸入,或輸入極大數(shù)字均可;
“代碼對(duì)照表!$B$2:$C$8”為“代碼對(duì)照表”分類代碼的區(qū)域;
“2”是表示對(duì)應(yīng)代碼的中文名稱所在列數(shù);
“0”是表示輸入的代碼必須和代碼中的數(shù)據(jù)一樣才能將漢語(yǔ)拼音縮寫轉(zhuǎn)換成漢字內(nèi)容。
將公式拷貝到所有中文名稱欄目區(qū)域中,就會(huì)通過輸入的代碼直接反映出對(duì)應(yīng)漢字內(nèi)容。
四、匯總編制
在表4“現(xiàn)金流量”的“匯總表”中輸入現(xiàn)金流量表的項(xiàng)目?jī)?nèi)容并做適當(dāng)修改,設(shè)置成現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)。
公式“SUMIF(計(jì)算表!C2:C680,”銷售“,計(jì)算表!H1:H680)”是數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)函數(shù),公式中的“C2:C680”是計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的區(qū)域,“H1:H680”是計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的借方區(qū)域,“I1:I680”為計(jì)算表中會(huì)計(jì)分錄的貸方區(qū)域。
次月,編制現(xiàn)金流量表時(shí),將本月的文件另存為一個(gè)新的文件(將月份后綴修改),同時(shí)將“合計(jì)”欄中的數(shù)據(jù)拷貝到“上月累計(jì)”欄目中(粘貼時(shí)通過選擇性粘貼——數(shù)值,將計(jì)算的數(shù)據(jù)拷貝成數(shù)值型數(shù)據(jù)),再將新導(dǎo)出的數(shù)據(jù)拷貝到“原始表”中去,按上述程序編制新月份的現(xiàn)金流量表。
五、數(shù)據(jù)驗(yàn)算
驗(yàn)算分為現(xiàn)金流量表和經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的驗(yàn)算。
現(xiàn)金流量表驗(yàn)算可以通過計(jì)算貨幣資金的期初、期末差額驗(yàn)算,經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量驗(yàn)算可以通過間接法驗(yàn)算。
投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額可以比照以上介紹的方法進(jìn)行編制?偠灾,這種方法比較靈活,可對(duì)復(fù)雜會(huì)計(jì)事項(xiàng)做針對(duì)性處理,與每月的會(huì)計(jì)分錄一一對(duì)應(yīng),事前事后調(diào)整非常方便,每月分類時(shí),也是對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)重新審核,是一種有效的編制現(xiàn)金流量表的方法。
作者:大學(xué)生新聞網(wǎng) 來源:大學(xué)生新聞網(wǎng)
發(fā)布時(shí)間:2019-01-02 瀏覽:
- 事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)
- 我國(guó)在實(shí)施有關(guān)行政管理體制的改革過程中毫無疑問會(huì)涉及到改革事業(yè)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。 反過來,事業(yè)單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的
- 01-16 關(guān)注:144
- 外籍人個(gè)人所得稅征收現(xiàn)狀分析
- 改革開放初期,我國(guó)為吸引外資,給外資企業(yè)大量?jī)?yōu)惠政策。 隨著全球一體化及我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,經(jīng)過稅收政策的調(diào)整,目前內(nèi)、外資企業(yè)在
- 01-16 關(guān)注:158
- 規(guī)范代理銀行管理 提高資金收付效率
- 2014 年 10 月 28 日, 國(guó)家財(cái)政部頒布了《關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的指導(dǎo)意見》,新制度的實(shí)施有利于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的監(jiān)督管理,對(duì)
- 01-16 關(guān)注:140
- 非稅收入管理工作存在的問題
- 1 目前非稅收入管理工作存在的問題 1.1 政府非稅收入管理制度建設(shè)亟待加強(qiáng)。 多年來,駐馬店雖然一直高度重視制度建設(shè)工作,相繼制
- 01-16 關(guān)注:434
- 校企合作模式應(yīng)用型人才培養(yǎng)問題
- 1前言 校企合作辦學(xué)本質(zhì)上是產(chǎn)學(xué)研合作教育的拓展和延伸,其作為高等教育實(shí)踐教學(xué)改革的突破點(diǎn)逐漸浮出水面,從國(guó)外“一年三
- 01-16 關(guān)注:139
- 會(huì)計(jì)造假的原因
- 世界發(fā)達(dá)國(guó)家存在不少會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象,引人注目的2002年安然公司財(cái)務(wù)丑聞事件后,仍不斷曝出會(huì)計(jì)造假,電信巨頭世界通信公司虛報(bào)
- 01-16 關(guān)注:136
- 煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀
- 1 煙草企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn) 現(xiàn)階段,煙草企業(yè)內(nèi)部都有嚴(yán)格的審計(jì)制度,已經(jīng)形成全面審計(jì)、同級(jí)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)的全方位和全
- 01-16 關(guān)注:135