企業(yè)實務(wù)的應(yīng)收賬款

在實務(wù)中，對應(yīng)收賬款進行科學合理有效的管理，首先，要避免盲目賒銷帶來風險過高的問題。如企業(yè)為了擴大銷售，增強市場競爭能力，在事先未對客戶資信作深入調(diào)查、未對應(yīng)收賬款的風險進行正確評估的情況下，盲目地采取賒銷策略去爭奪市場，只重視賬面的高額利潤，而忽視了被客戶拖欠所占用的大量流動資金，會給企業(yè)帶來風險巨大的問題。其次，應(yīng)提高決策者的專業(yè)素質(zhì)。如果決策者財務(wù)管理意識淡薄、管理方法落后，企業(yè)缺乏健全的應(yīng)收賬款管理制度，或有章不循，計劃性差，就會造成企業(yè)的應(yīng)收賬款始終居高不下，賬齡老化，最終導致壞賬。再次，必須重視激勵機制的設(shè)計。企業(yè)為了鼓勵銷售人員完成銷售任務(wù)，往往將銷售完成情況與工資報酬掛鉤，而未同時將應(yīng)收賬款納入考核體系，促使銷售人員只以完成銷售指標為目標，往往采取賒銷、回扣等手段強銷商品，導致應(yīng)收賬款大幅度上升并沉積，給企業(yè)經(jīng)營背上沉重包袱，影響了企業(yè)再生產(chǎn)的正常進行。為此，筆者就加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的問題談一些看法：

1.完善應(yīng)收賬管理制度。企業(yè)必須重視應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)，建立健全應(yīng)收賬款監(jiān)督、控制等管理體系;對于企業(yè)的每項應(yīng)收賬款的發(fā)生都有專人負責規(guī)劃、審查及回收。應(yīng)收賬款的內(nèi)部監(jiān)督控制要貫穿事前、事中和事后全過程，嚴格應(yīng)收賬款發(fā)生的程序，避免產(chǎn)生過多的經(jīng)營風險。

2.制訂賒銷計劃確定賒銷客戶之前，要建立客戶資信調(diào)查評估制度，科學評估客戶的資信程度。企業(yè)應(yīng)重視對往來客戶資信程度的評估，并利用計算機建立有關(guān)檔案管理系統(tǒng)，選擇重點客戶、長期合作客戶作為重點評估對象，通過各種渠道如銀行等了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業(yè)信用及賒銷限額。

3.財會部門要隨時監(jiān)控應(yīng)收賬款的變動狀況，及時向決策層傳遞應(yīng)收賬款的動態(tài)信息，出具應(yīng)收賬款賬齡分析表;財會部門要定期會同業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收賬款的對方單位定時發(fā)送詢證函，核實應(yīng)收賬款的真實性、完整性并確保訴訟的時效性，對于欠款逾期未還或欠款額度加大，應(yīng)通知相關(guān)部門停止供貨。注意應(yīng)收賬款入賬前的有關(guān)票據(jù)、憑證的審核，并且不能忽略銷售退回和銷售折扣與折讓時應(yīng)收賬款的變化，保證應(yīng)收賬款賬戶正確的記錄。

4.結(jié)合銷售指標考核，建立應(yīng)收賬款的業(yè)績考核體系。企業(yè)應(yīng)設(shè)立一個以業(yè)務(wù)人員為主，財務(wù)監(jiān)察人員為輔的應(yīng)收賬款收回責任中心，將收回遠期陳欠和控制壞賬作為績效考核指標，納入銷售人員與有關(guān)管理人員的績效考核之中，以增強銷售人員對清理和催收陳賬的積極性。