傳統(tǒng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈面臨成本重壓 降本增效被提上日程

中國(guó)汽車行業(yè)經(jīng)歷了10年高速發(fā)展，于2011年開始進(jìn)入平緩期。近年來互聯(lián)網(wǎng)模式對(duì)于傳統(tǒng)商業(yè)模式的沖擊，使得汽車行業(yè)供求狀況由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)。

普華永道中國(guó)汽車行業(yè)主管合伙人廖仲敏曾表示：“傳統(tǒng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈條上的各方正承受‘降無可降’的成本壓力，車企應(yīng)以更全面、系統(tǒng)的視角去重新審視整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)作的成本與效率，而非在單個(gè)節(jié)點(diǎn)上不斷施壓，特別是從核心業(yè)務(wù)架構(gòu)調(diào)整、整體運(yùn)營(yíng)效率提升、突破現(xiàn)有業(yè)務(wù)邊界，識(shí)別新興利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)這三個(gè)層面進(jìn)行評(píng)估與設(shè)計(jì)，才能為企業(yè)帶來全面的成本優(yōu)化方案。”汽車產(chǎn)業(yè)各環(huán)節(jié)正在面臨著各類不同成本挑戰(zhàn)。未來降本增效將成為各環(huán)節(jié)企業(yè)關(guān)注重點(diǎn)，如何實(shí)現(xiàn)降本增效將是各企業(yè)重要課題之一。不論是零部件廠商，還是整車制造廠商，或者是經(jīng)銷商，都面臨沉重的成本壓力。他們迫切需要應(yīng)用系統(tǒng)性的方法，迅速切入降本增效的正確路徑。

傳統(tǒng)汽車產(chǎn)業(yè)鏈面臨成本重壓

當(dāng)前，中國(guó)汽車市場(chǎng)具備以下幾個(gè)特征：1.整體行業(yè)各環(huán)節(jié)競(jìng)爭(zhēng)加劇；2.主機(jī)廠產(chǎn)能利用率及利潤(rùn)率回復(fù)正常水平；3.新車銷售增速放緩，但中國(guó)汽車市場(chǎng)保有量的不斷增長(zhǎng)帶動(dòng)了售后服務(wù)市場(chǎng)，未來萬億規(guī)模的售后服務(wù)市場(chǎng)將成為新的增長(zhǎng)亮點(diǎn)。

這樣的整體行業(yè)形勢(shì)變化對(duì)汽車行業(yè)各細(xì)分板塊形成了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)：

零部件廠商：新車增速放緩間接產(chǎn)生了對(duì)零部件企業(yè)的成本壓力。

相對(duì)整車而言，國(guó)內(nèi)零部件行業(yè)仍處于發(fā)展整合初期。未來零部件配套增速受整車影響將有所放緩，雖然長(zhǎng)期而言保有量提升下推動(dòng)的售后市場(chǎng)的增長(zhǎng)可彌補(bǔ)新車配套增速的放緩。但短期內(nèi)由主機(jī)廠傳導(dǎo)到零部件企業(yè)的成本壓力仍將不會(huì)減輕。

此外，出口將成為零部件做大做強(qiáng)的重要途徑，本土乘用車零部件具備較大的進(jìn)口替代和出口空間，而本土商用車零部件憑借較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力將獲得出口擴(kuò)張和多元化機(jī)會(huì)，但由于人民幣匯率及世界政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)，此類機(jī)會(huì)對(duì)于零部件產(chǎn)品的質(zhì)量和價(jià)格提出了更高的要求。

整車制造廠商：汽車銷售的利潤(rùn)水平有進(jìn)一步下滑的空間，主機(jī)廠成本壓力將日益凸顯。

中國(guó)各主流合資企業(yè)目前利潤(rùn)率在5-10%之間，各自主品牌利潤(rùn)率分化較大。但從成熟市場(chǎng)的歷史利潤(rùn)率來看，美國(guó)及歐洲過去三十年間主要主機(jī)廠的年平均利潤(rùn)率約為2%，韓國(guó)過去二十年間主要主機(jī)廠的年平均利潤(rùn)率約為3%，日本過去三十年間主要主機(jī)廠的年平均利潤(rùn)率約為3%；當(dāng)前合資品牌年均約7%及自主品牌年均超過3%的凈利潤(rùn)率超過國(guó)外主機(jī)廠的歷史平均利潤(rùn)率水平。

基于利潤(rùn)水平的數(shù)據(jù)，我們預(yù)計(jì)未來主機(jī)廠的利潤(rùn)將受到未來產(chǎn)能利用率及規(guī)模效應(yīng)降低、研發(fā)費(fèi)用提升及人力成本等提升等帶來的成本壓力的擠壓，主機(jī)廠的成本壓力日益凸顯。

經(jīng)銷商：新車銷售利潤(rùn)空間幾乎為零，急需新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)及更適應(yīng)市場(chǎng)的業(yè)務(wù)模式，新的業(yè)務(wù)模式對(duì)經(jīng)銷商成本管理能力提出了調(diào)整要求。

自2012年開始，經(jīng)銷商新車銷售業(yè)務(wù)利潤(rùn)大幅萎縮。各大經(jīng)銷商的售后服務(wù)業(yè)務(wù)成為主要利潤(rùn)來源，預(yù)計(jì)未來將保持15%的年復(fù)合增長(zhǎng)。伴隨著中國(guó)汽車售后市場(chǎng)規(guī)模的日益擴(kuò)張及新車銷售毛利水平的穩(wěn)定，經(jīng)銷商將從過去的新車銷售業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)換到售后服務(wù)的業(yè)務(wù)模式，新的業(yè)務(wù)模式帶來新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)的同時(shí)也伴隨著對(duì)其自身管理能力的挑戰(zhàn)。

以更全面系統(tǒng)的方法，審視成本與運(yùn)營(yíng)

成本問題是一個(gè)企業(yè)問題的表象。典型的企業(yè)問題鏈條是從戰(zhàn)略層面逐漸傳導(dǎo)至文化層面，最后在各類型的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)中顯現(xiàn)。普華永道的從戰(zhàn)略到文化全鏈條視角的分析方法，能更全面地剖析出客戶隱藏在成本問題后的本質(zhì)管理、戰(zhàn)略或其他問題（參見圖1）。

從戰(zhàn)略到文化全鏈條視角分析

在識(shí)別出本質(zhì)問題之后，如何解決本質(zhì)問題并實(shí)現(xiàn)成本的優(yōu)化？解決方案通常包含以下三個(gè)層面：1.核心業(yè)務(wù)架構(gòu)調(diào)整；2.整體運(yùn)營(yíng)效率提升；3.突破現(xiàn)有業(yè)務(wù)邊界，識(shí)別新興利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。通過以上三層的評(píng)估與設(shè)計(jì)，才能為企業(yè)帶來全面的成本優(yōu)化方案（參見圖2）。

識(shí)別新興利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)通過三層評(píng)估與設(shè)計(jì)

如何采取全面的方法來幫助汽車相關(guān)企業(yè)審視自身的成本與運(yùn)營(yíng)？在具體項(xiàng)目中，普華永道有一套自上而下與自下而上兼得的方法論，來推動(dòng)客戶的降本增效項(xiàng)目（參見圖3）。

如何采取全面的方法來幫助汽車相關(guān)企業(yè)審視自身的成本與運(yùn)營(yíng)

迅速切入的降本增效途徑

切入點(diǎn)之一：識(shí)別傳統(tǒng)成本架構(gòu)中銷售費(fèi)用及管理費(fèi)用的成本優(yōu)化點(diǎn)，并進(jìn)行相應(yīng)的成本削減。

通過對(duì)標(biāo)和成本項(xiàng)細(xì)分，識(shí)別出潛在的成本節(jié)約項(xiàng)，例如市場(chǎng)活動(dòng)費(fèi)用、行政管理費(fèi)用等。再對(duì)其中的每一個(gè)成本細(xì)項(xiàng)進(jìn)行梳理與優(yōu)化。

普華永道某客戶以產(chǎn)品升級(jí)和降本增效作為公司轉(zhuǎn)型突破口，實(shí)現(xiàn)了流程管控的優(yōu)化，主要原材料成本下降，使得毛利率提升2.4個(gè)百分點(diǎn)至10.1%，凈利率提升1個(gè)百分點(diǎn)至1.5%，盈利能力改善顯著。

切入點(diǎn)之二：通過搭建共享化的職能中心來攤薄整體成本，這種方式尤其適用于當(dāng)前政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下汽車行業(yè)大量的兼并收購(gòu)整合活動(dòng)。對(duì)于兼并收購(gòu)后的企業(yè)而言，將一些通用的職能進(jìn)行集中共享管理，可以形成一定的規(guī)模效應(yīng)從而降低整體運(yùn)營(yíng)成本。

普華永道某客戶擬建的財(cái)務(wù)共享中心將實(shí)現(xiàn)集中管理的信息流和資金流，建立集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)統(tǒng)一模式，以確保財(cái)務(wù)管理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化和降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，可以以低成本、低風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)管理方式的輸出，支持集團(tuán)規(guī)模擴(kuò)大。

切入點(diǎn)之三：以創(chuàng)新的方式降低財(cái)務(wù)費(fèi)用及資金成本，同時(shí)提升資金效率以實(shí)現(xiàn)在動(dòng)蕩時(shí)期的平穩(wěn)過渡，同時(shí)利用資本擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模。

在2B端，對(duì)于復(fù)雜精細(xì)的汽車產(chǎn)業(yè)，供應(yīng)鏈金融對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈中不同環(huán)節(jié)的企業(yè)都有一定的財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)。通過開展不同形式及合作類型的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)，供應(yīng)鏈金融可將資金有效注入中小型的供應(yīng)商企業(yè)，并為大型企業(yè)進(jìn)行更優(yōu)的資金管理，從而解決供應(yīng)鏈中資金分配不平衡的問題，并提升整個(gè)供應(yīng)鏈的企業(yè)群體競(jìng)爭(zhēng)力。

在2C端，供應(yīng)鏈金融將會(huì)更大程度上為廣大消費(fèi)者提供更多更快信貸，在更大范圍內(nèi)破解融資難、融資貴的難題。它不僅覆蓋了汽車售前、售中和售后的全過程，而且延伸到汽車消費(fèi)等相關(guān)領(lǐng)域。從金融服務(wù)的方式來看，除了信貸業(yè)務(wù)之外，還包括融資租賃、購(gòu)車儲(chǔ)蓄、汽車消費(fèi)保險(xiǎn)、信用卡、擔(dān)保、汽車應(yīng)收賬款保理、汽車應(yīng)收賬款證券化等汽車消費(fèi)過程中的金融服務(wù)。